Денежные средства предприятия включают:
- Наличные в кассе: рубли, иностранная валюта, денежные документы
- Безналичные средства на счетах: расчетных, текущих, валютных, депозитных
Что из перечисленного не включается в состав денежных средств и их эквивалентов?
Денежные средства и их эквиваленты не включают в себя инвестиции в ликвидные ценные бумаги, такие как облигации, акции и деривативы.
Хотя такие активы могут быть быстро конвертированы в наличные (обычно в течение трех дней), они все же исключаются из состава денежных средств по следующим причинам:
- Существенный риск рыночных колебаний: Цены на ценные бумаги могут сильно колебаться, что может привести к потерям при их продаже для получения наличных.
- Потребность в специализированных знаниях: Для понимания и управления ценными бумагами обычно требуются специализированные финансовые знания и опыт.
- Потенциальная задержка при конвертации: Хотя ценные бумаги часто считаются ликвидными, процесс их конвертации в наличные может занять некоторое время, особенно в неблагоприятных рыночных условиях.
Включение инвестиций в ценные бумаги в состав денежных средств может исказить представление о краткосрочной платежеспособности компании и может привести к неправильным выводам о ее финансовом положении.
Какая операция не попадает в отчет о движении денежных средств?
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) отражает только внешние денежные операции.
Внутренние перемещения средств (между счетами, кассами) не включаются в ОДДС.
При наличии валютных операций они пересчитываются и отражаются в рублях.
Что означает наличные денежные средства?
Наличные деньги — это осязаемый вид валюты, существующий в форме бумажных банкнот и металлических монет.
В отличие от безналичных средств, наличные не требуют учета на банковских счетах и могут непосредственно передаваться между физическими лицами.
Чем отличаются наличные деньги от денежных документов?
Денежные документы — бумаги с оценочной стоимостью, хранятся в кассе, приобретаются на наличные или безналичные деньги.
В отличие от наличных, учет операций с денежными документами ведется через Денежные документы.
Чем отличаются безналичные и электронные деньги?
Различия между безналичными и электронными деньгами: Безналичные деньги:
- Представляют собой денежные средства, хранящиеся на банковских счетах.
- Используются для совершения перечислений между счетами.
- Не имеют физического носителя.
- Обращаются в рамках банковской системы.
Электронные деньги (цифровые деньги):
- Цифровой эквивалент наличных денег, хранящийся и обмениваемый в электронных системах.
- Выпускаются небанковскими организациями (эмитентами).
- Могут храниться на смарт-картах, электронных кошельках или мобильных устройствах.
- Обращение не ограничено банковской системой.
Важные отличия:
- Издатель: безналичные деньги выпускаются банками, а электронные деньги — небанковскими организациями.
- Функция: безналичные деньги используются для перечислений, а электронные деньги — для хранения и обмена.
- Хранение: безналичные деньги хранятся на банковских счетах, а электронные деньги — на электронных носителях.
- Обращение: безналичные деньги обращаются в рамках банковской системы, а электронные деньги могут обращаться за ее пределами.
В дополнение, электронные деньги могут иметь следующие особенности:
- Анонимность: некоторые электронные системы позволяют осуществлять транзакции анонимно.
- Децентрализация: электронные деньги могут быть основаны на блокчейне или других децентрализованных технологиях.
- Скорость транзакций: чаще всего транзакции с электронными деньгами выполняются быстрее, чем с безналичными деньгами.
Что не входит в отчет о движении денежных средств?
Отчет О движении денежных средств сфокусирован исключительно на денежных потоках, исключая:
- Операции внутри организации (между счетами)
- Валютные операции
- Наличные переводы (касса <-> банк)
Какие счета попадают в отчет о движении денежных средств?
Отчет о движении денежных средств
Для составления отчета о движении денежных средств (ОДДС) используются данные с определенных бухгалтерских счетов:
Счета денежных средств:
- 50 «Касса»
- 51 «Расчетный счет»
- 52 «Валютные счета»
- 55 «Специальные счета в банках»
- Счета, используемые для отражения денежных средств в пути:
- 57 «Переводы в пути»
Счета финансовых вложений, отражающие денежные эквиваленты:
- 58 «Финансовые вложения» (в части денежных эквивалентов)
ОДДС является важным финансовым отчетом, который позволяет анализировать изменения в денежных средствах и их эквивалентах компании за определенный период. Он обеспечивает ценную информацию для оценки:
- Операционной эффективности компании
- Финансовой стабильности
- Ликвидности компании