Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) — финансовый показатель, отражающий способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счет своих краткосрочных активов.
Формула расчета:
КТЛ = КА / КО
- КА — краткосрочные активы (строка 290 раздела II бухгалтерского баланса);
- КО — краткосрочные обязательства (строка 1520 раздела V бухгалтерского баланса).
Интерпретация:
КТЛ показывает, сколько рублей краткосрочных активов приходится на каждый рубль краткосрочных обязательств. Оптимальное значение КТЛ варьируется в зависимости от отрасли, но, как правило, считается, что оно должно быть выше 1,5.
Полезная информация:
- Высокий КТЛ указывает на то, что у предприятия имеется достаточно краткосрочных активов для погашения своих краткосрочных обязательств, что говорит о его финансовой устойчивости.
- Низкий КТЛ может сигнализировать о затруднениях с погашением краткосрочных обязательств, что может привести к возникновению проблем с ликвидностью.
- КТЛ не отражает все риски, связанные с ликвидностью, поскольку он не учитывает соотношение между конкретными активами и пассивами.
- Для более полного анализа ликвидности предприятия необходимо также учитывать другие показатели, такие как коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.
Как считать Коэффициент текущей ликвидности?
Коэффициент текущей ликвидности – показатель, измеряющий способность компании исполнять краткосрочные обязательства при помощи оборотных активов. Формула расчета:
«` Текущая ликвидность = (Текущие активы) / (Текущие обязательства) «` Ключевые элементы для вычисления: * Текущие активы: оборотный капитал, включая денежные средства, эквиваленты денежных средств, дебиторскую задолженность и запасы. * Текущие обязательства: краткосрочная задолженность, включая ссуды, кредиторскую задолженность, начисленные расходы и краткосрочные обязательства по долгосрочному долгу. Коэффициент текущей ликвидности выше 1,0 указывает на достаточный уровень ликвидности для выполнения текущих обязательств. Оптимальный коэффициент обычно находится в диапазоне от 1,5 до 2,0. Слишком высокий коэффициент может свидетельствовать о неэффективном использовании оборотных активов, а слишком низкий – о затруднениях с покрытием краткосрочных обязательств.